《大而美法案》对2025年报税有什么影响？

【《华人》传媒 2026年1月13日】2025年报税季（申报2024年度及2025年度部分追溯项目）受到《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act, OBBBA）的深远影响。该法案于2025年7月4日正式签署成为法律，通过提高免税额、增设专项扣除和优化企业激励，旨在减轻中产及低收入家庭负担。

一、对2025年报税的核心影响

标准扣除额（Standard Deduction）大幅提升：2025纳税年度的标准扣除额上调至：
- 单身/已婚单独申报：15,750美元
- 已婚共同申报：31,500美元
- 户主：23,625美元
州和地方税（SALT）抵扣上限调整：
- 长期存在的10,000美元抵扣上限在2025年大幅放宽至40,000美元（已婚单独申报为20,000美元），这显著利好高税收州（如加州、纽约州）的纳税人。
儿童税收抵免（Child Tax Credit, CTC）增强：
- 2025年的抵免总额调升至每名儿童2,200美元，且可退税额上限（Refundable Portion）增加至2,000美元。
新增针对特定群体的专项减税：
- 65岁及以上长者：新增6,000美元的额外个人扣除额（MAGI低于7.5万美元单身/15万美元夫妻时可全额享受）。

小费收入免税：符合条件的纳税人可享受最高25,000美元的小费收入扣除额（有收入限制）。
加班费减税：符合条件的加班工资收入可享受最高12,500美元（单身）的扣除。

二、报税时需注意的关键细节

1099-K 表格申报门槛恢复：IRS 确认恢复旧版标准，即第三方支付应用（如Venmo, PayPal）年交易额超过 2万美元 且交易次数超过 200次 才需申报，副业收入微薄者压力减轻。
追溯性条款（Retroactive Provisions）：

企业投资：法案允许企业对2022年底以来进行的投资追溯申请100% 奖金折旧（Bonus Depreciation），有效期延长至2025年底。
研发费用：推迟了研发费用必须分5年摊销的规定，允许企业在2026年之前直接全额扣除研发支出。

收入相位限制（Phase-out）：多数新增福利（如长者扣除、小费免税）均设有调整后总收入（MAGI）门槛，高收入人群可能无法享受。
电动汽车抵免结束：需注意法案规定联邦电动汽车税收抵免于 2025年9月30日 终止，在此日期后购车的纳税人将不再享有该项抵免。
报税时间与退税：由于法案在2025年中期通过，许多雇主的预扣税表（Withholding Tables）未及时调整，IRS 预计2026年初申报时，平均退税额将比往年增加约 1,000美元。

【编者】以上是Google AI 搜索结果，可能不全或有错。在报税时如有疑问，请咨询专业人士。

（来源： Google）

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